Как перенести возмещение импортного НДС на следующий квартал?

Comments

• Без вариантов, норма прямая.

  Цитата:Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участником консолидированной группы налогоплательщиков, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:1) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
• Цитата: Следовательно, документом, подтверждающим фактическую уплату НДС в целях его принятия к вычету, является указанное подтверждение, выданное таможенным органом.

  
  Добрый день.
  Подтверждением уплаты является штамп "выпуск разрешен" на таможенной декларации - без уплаты НДС выпуск товаров не осуществляется. Поэтому, увы, согласен с Павлом - без вариантов...
• Здравствуйте.
  Присоединяясь к ответам коллег, добавлю следующее. Вычет НДС - это, прежде всего, право налогоплательщика, а не его обязанность. Поэтому воспользоваться правом вычета налога вы можете и в более поздние периоды, нежели когда вы такое право приобрели. В практике работы Минфина РФ, например, в 2012 г. даже было письмо (правда в отношении НДС с авансов), согласно которому, если общая сумма вычетов за налоговый период больше суммы НДС к начислению, то налогоплательщик в праве перенести часть вычета на более поздние периоды и показать в декларации 0.
  Таким образом общая логика налоговых органов ясна - лучше не показывать НДС к возмещению в декларациях, при этом воспользоваться правом вычета НДС можно и в более поздних периодах.
• По авансам право принять к вычету. Но по основному объекту налогоплательщики не отстояли точку зрения.
  Пока минимум- в корректировку предыдущего периода запихнуть авансы (нужен договор где предусмотрен аванс и фактура в расчётной ставкой) и последние "придержать" при наличии документов в следующем квартале.
  Элегантно можно с услугами связи с поминутной, покилобайтной и аналогичной тарификацией, т.к. последним днём не могут составить (он на оказанные вплоть до 23:59), а тем более- передать. Получение в следующем квартале за последний месяц бесспорно.
• Цитата: Здравствуйте.Присоединяясь к ответам коллег, добавлю следующее. Вычет НДС - это, прежде всего, право налогоплательщика, а не его обязанность. Поэтому воспользоваться правом вычета налога вы можете и в более поздние периоды, нежели когда вы такое право приобрели. В практике работы Минфина РФ, например, в 2012 г. даже было письмо (правда в отношении НДС с авансов), согласно которому, если общая сумма вычетов за налоговый период больше суммы НДС к начислению, то налогоплательщик в праве перенести часть вычета на более поздние периоды и показать в декларации 0.Таким образом общая логика налоговых органов ясна - лучше не показывать НДС к возмещению в декларациях, при этом воспользоваться правом вычета НДС можно и в более поздних периодах.

  
  
  Добрый день!
  
  Присоединяюсь к мнению Ивана.
  
  Вы имеете полное право заявить вычет НДС в налоговой декларации текущего периода в пределах 3 лет с момента, когда Вы получили право на такой вычет без сбора дополнительных документов, подтверждающих правомерность переноса вычета налога (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 2217/10, Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-07-11/244).
• Цитата: Таким образом общая логика налоговых органов ясна - лучше не показывать НДС к возмещению в декларациях, при этом воспользоваться правом вычета НДС можно и в более поздних периодах.

  
  
  

  Цитата: [quote=IvanAudit]Вы имеете полное право заявить вычет НДС в налоговой декларации текущего периода в пределах 3 лет с момента, когда Вы получили право на такой вычет без сбора дополнительных документов, подтверждающих правомерность переноса вычета налога (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 2217/10, Письмо Минфина РФ от 01.10.2009 N 03-07-11/244).

  
  
  таким образом, если право на вычет таможенного НДС возникло в ноябре 2012г. мы можем не отражать его в книге покупок 4 кв. 2012 г. А перести например на 1 кв 2013 года. и отразить в книге покупок в этом квартале. В налоговой инспектор утверждает что все документы должны быть учтены в том периоде которому они соответствуют, если к возмещению получается сумма, то налоговая камералит и потом после положительного решения дается три года н/пл на то что бы воспользоваться вычетом, написав заявление о зачете его в счет предстоящих уплат налога или получения на расчетный счет.
• Цитата: таким образом, если право на вычет таможенного НДС возникло в ноябре 2012г. мы можем не отражать его в книге покупок 4 кв. 2012 г. А перести например на 1 кв 2013 года. и отразить в книге покупок в этом квартале. В налоговой инспектор утверждает что все документы должны быть учтены в том периоде которому они соответствуют, если к возмещению получается сумма, то налоговая камералит и потом после положительного решения дается три года н/пл на то что бы воспользоваться вычетом, написав заявление о зачете его в счет предстоящих уплат налога или получения на расчетный счет.

  
  
  Добрый день!
  
  Могу лишь повторить, что указанный Вами вариант применения вычета в более позднем периоде, по моему мнению, а также по мнению большинства судов, соответствует НК РФ. Но учитывая наличие большого количества судебных споров по данному вопросу, налоговики при проверке могут снять вычет, заявленный позже, чем у Вас появилось право на его применение и такой спор может привести к судебному разбирательству. Где опять же Ваши шансы отстоять свою правоту весьма высоки.
• Цитата: Но учитывая наличие большого количества судебных споров по данному вопросу, налоговики при проверке могут снять вычет, заявленный позже, чем у Вас появилось право на его применение и такой спор может привести к судебному разбирательству.

  
  Добрый день.
  Позволю себе вмешаться.
  Не снимут - теперь.
  Приведу письмо ФНС (оно, правда, касается ситуации с переносом, когда не было выручки, но и в текущей ситуации будет полезно).
  

  Цитата:ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 7 декабря 2012 г. N ЕД-4-3/20687@О НАПРАВЛЕНИИ ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИФедеральная налоговая служба направляет письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2012 N 03-07-15/148 о применении вычетов налога на добавленную стоимость при отсутствии налоговой базы в налоговом периоде.Действительныйгосударственный советникРоссийской Федерации3 классаД.В.ЕГОРОВМИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 19 ноября 2012 г. N 03-07-15/148Минфин России рассмотрел обращение ФНС России о согласовании позиции, соответствующей выводу, содержащемуся в постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 03.05.2006 N 14996/05, по вопросу применения вычетов налога на добавленную стоимость при отсутствии налоговой базы в налоговом периоде, и сообщает.Как отмечено в обращении, в указанном постановлении констатируется обстоятельство, согласно которому нормами главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации не установлена зависимость вычетов налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги), и реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде не является условием применения налоговых вычетов.С целью исключения налоговых споров по данному вопросу считаем целесообразным руководствоваться данным постановлением Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации, на основании которого отсутствие налоговой базы по налогу на добавленную стоимость в соответствующем налоговом периоде не должно являться причиной для отказа в принятии налога на добавленную стоимость к вычету.Одновременно необходимо обратить внимание на следующее.Принятие к вычету налога на добавленную стоимость при отсутствии налоговой базы может спровоцировать недобросовестных налогоплательщиков на злоупотребления путем ликвидации организаций после получения вычетов налога, уплаченного при приобретении товаров, не используемых в деятельности по производству товаров (работ, услуг), реализация которых освобождается от налогообложения. Поэтому при осуществлении налогового контроля следует обращать особое внимание на применение налоговых вычетов в крупных суммах в отсутствие налоговой базы, чтобы максимально избежать подобных злоупотреблений.Кроме того, по нашему мнению, принятие к вычету сумм уплаченного налога в налоговом периоде, в котором не исчисляется налоговая база по налогу на добавленную стоимость, создает для налогоплательщиков, применяющих ненулевые налоговые ставки, более выгодные условия по сравнению с налогоплательщиками, применяющими нулевую ставку налога на добавленную стоимость, поскольку у последних право на применение налоговых вычетов возникает только после подтверждения факта экспорта товара, а не после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг).Одновременно полагаем, что принятие решений налоговыми органами о применении налогоплательщиками налоговых вычетов в налоговых периодах, в которых не исчисляется налоговая база по налогу на добавленную стоимость, не должны являться основанием для отказа в принятии к вычету налога налогоплательщиками, которые руководствовались разъяснениями Минфина России о применении налоговых вычетов в налоговых периодах, в которых возникает налоговая база.С.Д.ШАТАЛОВ
• Спасибо Всем за консультацию!
• Здравствуйте.
  Согласен с высказанными мнениями. Одно могу добавить, поскольку такие ситуации у меня были неоднократно. Всякий раз очень не хотелось готовить множество копий документов для камеральной проверки, зная, что возвращенные деньги надо немедленно отдать в бюджет.
  Но, если только Вы хоть в чем-нибудь изменяете привычный порядок действий, это обязательно вызовет недоумение у проверяющих лиц. Все, конечно, зависит от конкретной инспекции и отношения конкретных лиц. Но я уверен, что Вам придется доказывать свою правоту, а этот труд не менее сложный и трудоемкий, чем готовить документы для камеральной проверки.
  И я сдался стал просто механически готовить каждый раз, когда это получалось, все для камеральной проверки. Поскольку ситуации повторялись, получается такая ситуация, в которой инспекция видит вполне добросовестного налогоплательщика. Ведь в случаях импорта решающую сумму НДС мы имеем в виде НДС, уплаченного на таможне. А это практически не подлежит проверке. Если нет сомнительных контрагентов с какими-нибудь услугами, то камеральная проверка проходит легко и просто. Для ускорения процесса я сдаю декларацию в первые дни начавшегося квартала и сам готовлю все копии, которые только могут истребовать, ведь это известно по предыдущим проверкам.
  Главный смысл не в том, чтобы доказать свою правоту (трудный путь), а в том, чтобы действовать по уже отработанным правилам, которые жиктует инспекция, но ускоряя процесс за счет добросовестности.